стр. 1
(всего 99)

СОДЕРЖАНИЕ

Вперед >>

ФИНАНСЫ

УЧЕБНИК



Под редакцией
доктора экономических наук, профессора
В.В. Ковалева




2-е издание,
переработанное и дополненное




•ПРОСПЕКТ»
Москва
2007
УДК 336(075.8)
ББК 65.21я73
Ф59
Авторы:
С. А. Белозеров, канд. экон. наук, доц. — ни. 20.1, 21.2;
С. Г. Горбушина, канд. экон. паук, доц. — гл. 7, 8, 10;
В. В. Иванов, д-р экон. наук, проф. — гл. 1 (кроме п. 1.4), 2, 3, 9, 11, 24 (пи. 24.1 и
24.2 - совместно с И, Н. Люкевичем);
Г. В. Кальварский, канд, эком, паук, доц.- гл. 6;
В. В. Ковалев, д-р экон. наук, проф.- введение, заключение, гл. 1 (п, 14), 12. 13, 14, 15
(кроме п. 15.5), 16;
Вит. В. Ковалев, канд. экон. паук — гл. 15 (и. 15,5), 17;
A. II. Космачен, канд. экон. паук, доц. — пп. 20.2, 21.1, 22.2, 22 3, 23.1—233',
II. П. Кузнецова, д-р экон. паук, проф. - пп. 18.1—18.3;
Б. М. Лебедев, канд. экон. паук, доп. — пп. 22.1, 22.4, 23,4;
И. Н, Люкевич, канд. экон. паук — пп. 24,1, 24,2 (совместно с В, В, Ивановым);
B. Л. Салин, д-р экон. паук, проф. — гл, 4, 5;
Г. В. Чернова, д-р экон. паук. проф. — гл. 18 (и, 18.4), 19.
Под редакцией — доктора экономических паук, профессора В. В. Ковалева.
Рецензенты — доктор экономических паук, профессор М. В. Романовский; кафедра «Фи-
нансы и банковское дело» Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического
института.
Финансы: учеб. --2-е изд., перераб. и доп./иод ред. В. В. Ко-
Ф59 валева.—М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.—6-10 с,
ISBN-10 5-482-01221-2 ISBN-13 978-5-482-01221-5
Учебник написан в соответствии с требованиями Государственного образова-
тельного стандарта но специальности «Финансы и кредит» и охватывает основные
разделы типового учебного курса «Финансы». Материал хорошо структурирован и
дает комплексное представление о финансовой системе страны и се базовых эле-
ментах. Рассмотрена логика функционирования государственных финансов, финан-
сов предприятии, страховых организаций, домохозяйств. Отдельный раздел посвя-
щен международным финансам. Раскрыто содержание финансовой политики rosy
дарства, бюджетного федерализма, государственного кредита, налоговой политики и
других актуальных вопросов современной финансовой пауки.
Для студентов и [преподавателей экономических вузов, научных и практиче-
ских работников, специализирующихся в области финансов и бухгалтерского учета.
УДК 330(075.8)
ББК 65.21я73
Учебное издание
ФИНАНСЫ
Учебник
Подписано в печать 15.09.06. Формат 60x90
Печать офсетная. Печ. л. 40,0. Дон. тираж 5000 экз. Заказ Ns 1231.

ООО «ТК Велби»
107120. г. Москва, Хлебников пер.. стр.
Д.

Отпечатано в полном
соответствии с качеством
предоставленных диапозитивов
и ОАО «Можайский полиграфический комбинат*
143200, г. Можайск, ул. Мира, 93.


© Коллектив авторов, 2007
© О О О «Издательство Проспект», 2007
Заведовать финансами, значит
заведовать, в большей или меньшей
степени, всеми материальными и умственно-
духовными силами народа.
И. Шилль'




ВВЕДЕНИЕ

В последние годы в связи с переходом к рыночным отношениям
происходят глубокие изменения в экономике России. В значитель-
ной степени эти изменения обусловлены уточнением, а иногда и
сменой приоритетов, стимулов и факторов развития общества и
страны. На смену политической и псевдосоцнальной подоплеке при-
нятия решений экономического характера, имевшей место в нашей
стране в годы централизованного планирования и управления, при-
шел здоровый прагматизм, выражающийся в оценке прежде всего
экономической целесообразности подобных решений. Иными слова-
ми, имевший место в системе {политика < > экономика) очевидный
=
перекос в сторону первого элемента, подразумевавший его неоспори-
мую доминанту, постепенно нивелируется.
Происходит реструктуризация экономики, все большее число
предприятий становятся реально самостоятельными, финансовые ре-
зультаты и экономическая оправданность и эффективность все чаще
выступают основными критериями при принятии управленческих ре-
шений в системах любого уровня. Этим обусловливается стремитель-
ный рост значимости прикладных экономических наук — бухгалтер-
ского учета, финансов предприятий, менеджмента, маркетинга и др.
Одновременно происходит и определенная переоценка ценностей в
фундаментальных экономических науках, проявляющаяся прежде
всего в принятии и адаптации ключевых положений микро- и мак-
роэкономики, неоклассической теории финансов, теории современно-
го институционализма.
Развитие экономики в немалой степени зависит от рационального
построения финансовой системы, понимаемой в широком смысле и
не сводящейся лишь к финансам государства. Именно в этой сфере
в нашей стране в ее послереволюционном развитии наблюдались
весьма существенные отклонения от общемировой тенденции.
Если в так называемом западном мире в послевоенные годы
окончательно' сформировалась и получила исключительно мощное
развитие неоклассическая теория финансов, то СССР на, многие де-
1
Шилчь И. Современная теория финансов и влияние ее на финансовую адми-
нистрацию. СПб., 1860. С. 250.
4 • Введение


сятилетия, по сути, застыл в рамках ее предшественницы — классиче-
ской теории финансов, которая была достаточно удобной и адапти-
руемой к реалиям централизованного управления экономикой. На-
помним, что эта теория, сформировавшаяся во второй половине
XVIII в. благодаря усилиям немецких ученых-камералистов, пред-
ставляла собой свод административных и хозяйственных знаний по
ведению государственного хозяйства. Поскольку практически все
предприятия, средства и ресурсы в СССР находились в собственно-
сти государства, подобный подход был совершенно оправданным.
Тем временем в мировой экономике происходило неуклонное
смещение приоритетов в сторону финансов частного сектора, кото-
рое стремительно ускорилось во второй половине XX в. и в научном
плане оформилось в так называемую неоклассическую теорию фи-
нансов, делающую упор на финансы частного сектора, в частности
на такую их организацию, которая позволяла бы с помощью рыноч-
ных механизмов осуществлять свободные переливы капитала из од-
ной сферы экономики в другую.
Осознание неизбежности принятия концепций неоклассической
теории финансов и распространения их в среде ученых и практиков
с необходимостью потребовало изменения содержательного наполне-
ния блока финансовых дисциплин, традиционно преподававшихся в
отечественных университетах. Уход от государственного монополиз-
ма и единоначалия в финансовой сфере привел, по крайней мере, к
двум существенным переменам.
Во-первых, коренным образом изменилось содержание дисципли-
ны «Финансы» — если ранее она понималась исключительно как го-
сударственные финансы, то ныне ее предмет расширился до финан-
сов предприятий, страховых организаций, домашних хозяйств, фи-
нансовых рынков и др. Во-вторых, появились принципиально новые
дисциплины, не существовавшие ранее ввиду отсутствия предмета
исследования, как-то: финансовый менеджмент, финансовые рынки и
институты, финансовые риски, портфельные инвестиции и др.
В предлагаемой читателям книге содержание и структура разде-
лов представлены исходя из расширенного понимания предмета это-
го научного и практического направления.
Прежде всего напомним коротко, что с позиции макроэкономики
в народном хозяйстве различают четыре экономических субъекта: го-
сударственный сектор, предпринимательский сектор, сектор домаш-
них хозяйств и заграницу. Каждый из этих секторов пронизан сетью
финансовых отношений; безусловно, имеется специфика в управле-
нии финансами в отдельном секторе, вместе с тем очевидно, что фи-
нансы каждого из них являются лишь элементом взаимосвязанной
системы финансов в целом. Именно поэтому в книге представлены
характеристика, логика и принципы функционирования системы фи-
нансов в целом и по элементам.
Введение • 5

В содержательном плане учебник в полной мере соответствует
требованиям государственного образовательного стандарта высшего
профессионального образования по специальности «Финансы и
кредит».
Некоторые разделы книги изложены в концептуальном плане.
Это обусловлено тем обстоятельством, что курс «Финансы», являясь
базовым в блоке специальных дисциплин, согласно учебному плану
дополняется специальными курсами с более расширенным изложе-
нием материала. Это относится, в частности, к таким разделам, как
финансы предприятий, финансы страховых организаций, финансовые
рынки и др.'
Учитывая' тенденцию существенного переплетения научно-иссле-
довательской и учебной деятельности, проявляющуюся особенно
явственно в работе ведущих университетов мира, авторы при напи-
сании книги исходили из предположения об условности деления
университетской литературы на монографическую и учебно-методи-
ческую. Именно поэтому учебник не сводится к примитивному по-
стулированию и простому перечислению ряда общеизвестных тези-
сов и фактов; в книге можно без труда найти утверждения, либо не
являющиеся бесспорными, либо имеющие авторскую интерпрета-
цию. Кроме того, поскольку объем книги ограничен, в ней доста-
точно много ссылок на дополнительную литературу, в которой чи-
татель сможет найти более детальное изложение рассматриваемых
вопросов. Отход от примитивной констатации определений и фак-
тов привел также к необходимости включения ряда кратких исто-
рических экскурсов при изложении отдельных разделов. Тем самым
авторы пытались показать логику становления тех или иных собы-
тий и фактов.
Структурируя книгу п основном в соответствии с рекомендация-
ми образовательного стандарта, авторы сочли целесообразным ском-
поновать материал в пять крупных разделов (частей).
В первом разделе «Финансовая система страны: сущность и со-
держание» дается общее представление о финансовой науке, сущно-
сти и роли финансов в системе общественного воспроизводства,
принципах управления финансами, финансовых рынках, особенно-
стях организации и управления финансами в хозяйствующих субъек-
тах различных организационно-правовых форм и отраслевой принад-
лежности. Достаточно большое внимание в этом разделе уделено на-
логовой системе страны. Причин тому несколько. Во-первых, в связи
с внедрением Налогового кодекса Российской Федерации политика
государства в этой области претерпела существенные изменения.
Во-вторых, налоговые поступления являются наиболее значимым ис-
точником пополнения доходной части бюджета.
Второй раздел «Государственные и муниципальные финансы» со-
держит описание бюджета и бюджетной системы страны, дает харак-
теристику межбюджетных отношений, видов государственных креди-
6 • Введение


той li займов, принципов управления государственным кредитом,
принципов формирования и расходования внебюджетных фондов.
Значительное внимание в разделе уделено раскрытию сущности бюд-
жетного федерализма; эта проблема достаточно слабо освещена в
отечественной монографической и учебно-методической литературе,
поэтому при изложении материала был рассмотрен опыт экономиче-
ски развитых стран, что позволило сформулировать общие законо-
мерности, которые целесообразно учитывать при развитии бюджет-
но-налоговых отношений между федеративным центром и субъекта-
ми Российской Федерации. В разделе подробно раскрыты основные
формы государственного долга, рассмотрены традиционные и новые
способы его регулирования. Детально изложены особенности и тен-
денции развития государственного кредита в современной России.
Глава 12 третьего раздела «Финансы организаций (предпри-
ятий)»- содержит описание сущности, функций и принципов органи-
зации финансов предприятия. Последующие главы обособлены исхо-
дя из логики финансового менеджмента, подразумевающей способ-
ность собственников и топ-менеджеров фирмы ответить на пять
ключевых вопросов: (а) Благоприятно ли положение предприятия на
рынках благ и факторов производства и какие меры способствуют
его неухудшению? (б) Куда вложить финансовые ресурсы с наи-
большей эффективностью? (в) Откуда взять требуемые финансовые
ресурсы? (г) Эффективно ли функционирует предприятие в сред-
нем? (д) Обеспечивают ли денежные потоки ритмичность платеж-
но-расчетной дисциплины?
Четвертый раздел «Финансы страховых организаций» посвящен
сравнительно новой для нашей страны сфере бизнеса — страхованию.
Дается характеристика сущности и видов страхования, принципы
формирования доходов, расходов и резервов страховой организации.
В пятом разделе «Финансы домашних хозяйств» приведена ин-
терпретация этой важной экономической категории, рассмотрены
принципы формирования доходной и расходной частей бюджета до-
машнего хозяйства.
В шестом разделе «Международные финансы» приводится харак-
теристика международных финансовых организаций и их функций,
анализируются причины и последствия глобализации мировых фи-
нансовых рынков, рассматриваются особенности функционирования
национальных финансовых систем по типам экономик. Отдельная
глава посвящена чрезвычайно актуальной и недостаточно описанной
в литературе проблеме валютного контроля.
Каждая глава сопровождается материалами для самостоятельной
работы. Сформулированные на материалах главы вопросы концен-
трируют внимание слушателей на наиболее важных, по мнению ав-
торов, моментах, предполагающих обсуждение в аудитории. Эти во-
просы не следует игнорировать и при самостоятельном изучении
Введение • 7

курса, поскольку надлежащее их осмысление позволяет лучше по-
нять учебный материал.
Предлагаемая читателю книга, как и любое издание учебно-мето-
дического характера, не призвана дать ответы на все вопросы по за-
тронутой проблематике. Более того, после ее прочтения у вдумчиво-
го читателя наверняка появится серия вопросов, ответы на которые
можно найти лишь в других источниках,— и в этом состоит главное
предназначение хорошей учебной литературы, призванной провоци-
ровать каскадность материала, вовлекаемого в бесконечный процесс
познания. Тем не менее мы надеемся, что знакомство с нею будет
как приятным, так и полезным в профессиональном плане.
В заключение отметим, что предлагаемая читателям книга подго-
товлена коллективом преподавателей экономического факультета
Санкт-Петербургского государственного университета, как известно,
являющегося старейшим в России университетом, основанным в
1724 г. по указу Петра I. Университет имеет богатейшие традиции в
области развития финансовой науки в России, а имена М. А. Ба-
лугьянского, М. И. Боголепова, А. И. Буковецкого, А. А. Вознесен-
ского, И. Я. Горлова, И. И. Кауфмана, И. М. Кулишера, В. А. Лебе-
дева, П. П. Мигулина, И, X. Озерова, В. Т. Судейкина, Л. В. Ход-
ского и других ученых золотыми буквами вписаны в анналы
российской науки. Именно поэтому, работая над книгой, авторы по-
стоянно ощущали, с одной стороны, подспудное давление авторитета
этих блестящих ученых, а с другой стороны, моральную ответствен-
ность за результаты своего труда в том смысле, чтобы предлагаемая
работа в полной мере соответствовала высоким критериям науч-
но-исследовательского и учебно-методического характера, традицион-

стр. 1
(всего 99)

СОДЕРЖАНИЕ

Вперед >>