стр. 1
(всего 5)

СОДЕРЖАНИЕ

Вперед >>

Содержание
1.Анализ финансового состояния предприятия ……………................... 3
1.1 Общая характеристика предприятия ООО «НОВИС»……….…....... 3
1.2 Характеристика имущества предприятия.……………………………. 7
1.3 Характеристика источников средств …………………………............ 7
1.3.1 Анализ собственных средств ООО «НОВИС»……… …………… 17
1.3.2 Анализ заемных средств ООО «НОВИС»…………….…………… 23
1.4 Оценка ликвидности баланса ………………………………………….28
Заключение………………………………………………………………… 31
Приложения ……………………………………………………………….. 32


1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Основной формой при анализе финансового состояния является баланс.

1.1 Общая характеристика предприятия.
ООО «НОВИС» является малым предприятием, зарегистрированным в ГНИ по Ленинскому р-ну г. Перми в 25.02.1999г. ИНН 5902185790 КПП 590201001 действующий на основании Устава. Имеет свой расчетный счет в Западно - Уральском банке Сбербанка России г. Перми. Среднесписочная численность предприятия составляет 76 человек.
Уставный капитал, которого на 100% состоит из вклада физического лица по решению протокола. В уставе предприятия для достижения максимальной прибыли могут быть использованы следующие виды деятельности:
Производство продукции, производство технического назначения коммерческая торговля, торгово-закупочная деятельность, транспортные услуги.
Все виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством.
Основной доход предприятия имеет от продажи пиломатериалов. Общество с ограниченной ответственностью «НОВИС» - предприятие, осуществляющее свою деятельность на территории горда Перми и Пермской области с 1999 года. Основной деятельностью фирмы является лесозаготовка, лесопиление, деревообработка. Спецификой работы данного предприятия является, с одной стороны, стабильность продаж в течение года с другой стороны сезонный характер, так как заготовка леса производится только в зимний период. Как и большинство торговых фирм, ООО «НОВИС» придерживается разных ценовых условий для мелкооптовых и оптовых покупателей. Если для первой категории заказчиков цены держатся на уровне розничных, то для второй – на уровне средних оптовых по региону. Необходимо отметить, что фирма находится на стадии завоевания рынка сбыта и существующий уровень продаж нельзя назвать стабильным и устоявшимся. Показатели сбыта продукции в настоящий момент имеют тенденцию к росту.
В структуре компании выделяются:
административный отдел;
исполнительный отдел;
производственные цеха;
склад;
отдел снабжения;
отдел продаж.
Финансовая информация, главным образом, сосредоточена внутри административного отдела, представленного генеральным директором и главным бухгалтером. Она представляет собой совокупность всей документации, предназначенной как для внешней отчетности, так и для внутреннего анализа работы фирмы.
Базой для проведения финансового анализа компании ООО «НОВИС» стала финансовая отчетность фирмы за 2003-2004 годы, а именно, бухгалтерский баланс (форма №1) и приложение к балансу – «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2) см. приложения 1,2. В учетной политике фирмы в качестве условия реализации продукции был зафиксирован момент оплаты.
Актив
Из данных таблицы 1. видим, что за отчётный период имущество предприятия увеличилось на 2 305 494 тыс. руб. или на 54,7%. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения в оборотных активах почти по всем статьям, в том числе материально оборотные средства (запасы) увеличились на 1 996 544 тыс. руб. или в 4 раза; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 161 612 тыс. руб. (в 8 раз), дебиторская задолженность возросла на 239 519 тыс. руб. или в 3,75 раз. В то же время недвижимое имущество уменьшилось на 293 691 тыс. руб., что составляет 9,2 % от величины на начало года.
После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:
Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчётном периоде и сложившимся в результате этого плохом финансовом положении. К таким статьям относится «Непокрытый убыток отчётного года» (стр. 470). На ООО «Новис» на начало периода такой статьи не наблюдается, но на конец 2004 года она составила 60 400 тыс. руб., что свидетельствует о неудовлетворительной работе предприятия за 2004 год. Так же на рассматриваемом предприятии присутствует «Непокрытый убыток прошлых лет» в размере 249 912 тыс. руб., составляющий 3,8 % от стоимости имущества, что также говорит о неудовлетворительной работе предприятия в 2003 году.
Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия:
*наличие сумм "плохих" долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 240).
На предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 326 555 тыс. руб. на конец года, увеличившаяся за год на 239 519 тыс. руб. (+ 275 %), что увеличило итог баланса на 10%.
Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие её в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.
Пассив
Пассивная часть баланса увеличилась за счет роста заемных средств на 2 305 494 тыс. руб. в том числе за счет увеличения по следующим статьям:
«Кредиторская задолженность» увеличилась на 1 375 734 тыс. руб. (в 3,5 раза),
«Краткосрочные кредиты и займы» на начало периода равные 0 , а концу 2004 года составили 929 760 тыс. руб.
Удельный вес собственных средств довольно значительный в структуре баланса на начало года и составляет 87,1%; к концу периода произошло значительное уменьшение их доли до 56,3%. Причиной такого снижения доли собственных средств явился рост кредиторской задолженности с 541 671 тыс. руб. до 1 917 405 тыс. руб. или на 354% и как следствие увеличение ее доли в валюте баланса на 16,5%. Также значительное влияние на снижение доли собственных средств оказало появление к концу периода такой статьи как «Краткосрочные кредиты и займы», которая к концу отчетного периода стала равна 929 760 тыс. руб. и составила 14,27% к валюте баланса. Данную направленность увеличения заемных средств, даже при не уменьшаемой стоимости собственных средств, нужно назвать негативной.
Одно из самых «больных» статей в ООО «Новис» является кредиторская задолженность. Наибольший вес в ней имеет задолженность поставщикам и подрядчикам (64,7% от суммы кредиторской задолженности) по неоплаченным в срок расчетным документам, и не отгруженной продукции в счет полученных авансов. Это свидетельствует о финансовых затруднениях.
Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса ООО «Новис» за 2003-2004 года, можно сделать вывод о неудовлетворительной работе предприятия и росте больных статей в 2004году. В связи с этим необходимо дать оценку кредитоспособности предприятия, которая производится на основе анализа ликвидности баланса.
1.2 Характеристика имущества предприятия.
Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства.
Имущество это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Данные аналитических расчётов приведены в таблице 1.
Анализируя в динамике показатели (см. табл. 1) можно отметить, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный год на 2 305 494 тыс. руб. или на 54,7%, в то время как за предыдущий год данный показатель уменьшился на 638 689 тыс. руб., или на 13,2%. Увеличение имущества предприятия в 2004 году можно охарактеризовать как негативное, т. к. их рост произошел не за счет роста собственных средств, а за счет роста заемных средств. Изменение структуры имущества представлено на рисунке (прил.1)
Рассмотрим изменения в оборотных средствах.
В составе имущества к началу отчетного года оборотные средства составляли 18,25%. За прошедший период они возросли на 2 538 785 тыс. рублей, а их удельный вес в стоимости активов предприятия поднялся до 50,7%.
Доля наиболее мобильных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений возросла на 2,6% (выросли на 161 612 тыс. рублей) в структуре оборотных средств. Но несмотря рост в 8 раз, доля их в структуре оборотных средств составила лишь 5,6% на конец отчетного года, при 3% на конец 2003года.

Таблица 1.
Оценка имущества (средств) предприятия.


Показатели

2003

2004
Отклонения 2003
Отклонения 2004


На начало
года
На конец
года
На начало
года
На конец
года
Абсолют

%
Абсолют

%
-1-

-2-
-3-
-4-
-5-
-6-
-7-
-8-
-9-
1.Всего имущества
(стр. 300)
4 847 436
4 208 747
4 208 747
6 514 241
-638 689
86.8
2 305 494
154.7
в том числе:











Внеоборотные активы




2.ОС и прочие внеоборотные. Активы
(стр. 190)
3 810 013
3 190 599
3 190 599
2 896 908
-619 414
83.7
-293691
90.8
- то же в % к имуществу
78.6
75.8
75.8
44.5
-2.8

-31.3

2.1. Основные средства
(стр. 120)
3 431 283
2 761 869
2 761 869
2 419 416
-669 414
80.4
-342453
87.6
-то же в % к внеоборотным активам
90
86.6
86.6
83.5
-3.4

-3.1

2.3.Незавершённое строительство (строка 130)
358 588
408 588
408 588
457 350
50 000
113.9
48 762
112
-то же в % к внеоборотным активам
9.4
12.8
12.8
15.7
3.4

2.9



-1-
-2-
-3-
-4-
-5-
-6-
-7-
-8-
-9-

2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)
20 142
20 142
20 142
20 142
0
100
0
100
-то же в % к внеоборотным активам
0,59
0,63
0,63
0,7
0,04

0,07




Оборотные активы




3.Оборотные (мобильные средства)
(стр. 290)
1 037 423
768 236
768 236
3 307 021
-269 187
74
2538 785
430
- то же в % к имуществу
21.4
18.25
18,25
50.7
-3.15

32.45

3.1.Материальные оборотные ср-ва (трс. 210)
768 302
658 324
658 324
2 654 868
-109 978
85.7
1 996 544
403
-то же в % к оборотным средствам
74
85.6
85.6
80.3
11.6

-5.3

3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260)
93 355
22 876
22 876
184 488
-70 479
в 24.5р.
161 612
В 8р.
-то же в % к оборотным средствам
8.9
3
3
5.6
-5.9

2.6

3.3.Дебиторская задолженность (230+240)
175 766
87 036
87 036
326 555
-88 730
49.5
239 519
В 3.75 раза


-1-
-2-
-3-
-4-
-5-
-6-
-7-
-8-
-9-

-то же в % к оборотным средствам
16.9
11.3
11.3
9.9
-5.6

-1.4

3.4.НДС по приобретенным ценностям
(стр. 220)

стр. 1
(всего 5)

СОДЕРЖАНИЕ

Вперед >>